En devenant micro-entrepreneur (anciennement auto-entrepreneur), vous cotisez pour votre retraite à partir d’un certain seuil de chiffre d’affaires qui dépend de votre type d’activité. Découvrez ci dessous le fonctionnement de ces cotisations selon votre régime de retraite en tant qu’indépendant et comment sera calculé le montant de votre retraite ?
Quel régime de retraite pour quelle activité ?
En créant votre micro-entreprise, vous êtes automatiquement affilié à l’un des deux régimes de retraite des indépendants : la SSI ou la CIPAV. C’est l’activité de votre micro-entreprise qui détermine votre affiliation :
- – La SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) pour les activités commerciales, artisanales, les professions libérales non réglementées ne relevant pas de la CIPAV.
- – La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d’Assurance Vieillesse) pour les professions libérales réglementées.
À noter que si vous avez créé une activité libérale non réglementée avant 2018, vous dépendez peut-être encore de la CIPAV. En effet, toutes les activités libérales étaient automatiquement affiliées à la CIPAV avant 2018.
Il est donc nécessaire d’effectuer une demande auprès de l’Urssaf si vous souhaitez passer au régime général (SSI). Et vous avez jusqu’au 31 décembre 2023 pour le faire ! Consultez notre article sur le choix du régime de retraite pour indépendant.
Quelles sont les cotisations retraite du micro-entrepreneur ?
Le principe des cotisations
Chaque mois ou chaque trimestre, suivant l’option choisie au moment de la création de la micro-entreprise, vous déclarez votre chiffre d’affaires auprès de l’Urssaf. Cet organisme se charge alors de prélever un pourcentage sur ce CA correspondant aux charges sociales. Parmi ces charges, figure l’assurance vieillesse. L’Urssaf redistribue ensuite la partie dédiée à votre caisse de retraite.
Ainsi, vos cotisations retraite sont proportionnelles à votre chiffre d’affaires. Ce qui implique que si durant un mois ou un trimestre vous ne réalisez aucun chiffre d’affaires, aucune cotisation retraite ne sera prélevée. Et vous n’aurez acquis aucun droit à la retraite pour cette période. Vous devez bien sûr toujours déclarer un montant de CA à l’Urssaf, même s’il est nul.
Quel taux de cotisation pour un micro-entrepreneur ?
Le taux de prélèvement des charges sociales d’un micro entrepreneur dépend du type d’activité de son entreprise et de son régime d’imposition. Voici les taux de cotisations sociales par rapport au CA pour 2023 :
- BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour l’achat et la revente de marchandises : 12,30%.
- BIC pour les prestations de services commerciales ou artisanales : 21,20%.
- BNC (Bénéfices Non Commerciaux) pour les activités libérales non réglementées (SSI) : 21,10%.
- BNC pour les professions libérales relevant de la CIPAV : 21,20%.
Une partie de ces cotisations va donc à votre caisse de retraite (SSI ou CIPAV) et finance la retraite de base et la retraite complémentaire. Voici la part de ces charges sociales correspondant à l’assurance retraite :
- Catégorie BIC : 41,80% pour la retraite de base, 16,50% pour la retraite complémentaire.
- Catégorie BNC du régime général : 55,50% pour la retraite de base.
- Catégorie BNC relevant de la CIPAV : 36,1% pour la retraite de base (26% pour la tranche 1 et 5,30% pour la tranche 2), 20,75% pour la retraite complémentaire.
Quel montant minimum faut il cotiser pour valider un trimestre en micro-entrepreneur ?
⚠️ comme évoqué cela dépend du type d’activité déclaré ! et attention les montant de chiffres d’affaire sont repris 2 ans avant pour calculer ce que vous payez. Donc pour 2025 il faut se baser sur le CA de 2023:
Pour valider un trimestre en 2023, il fallait réaliser un chiffre d’affaires d’au moins :
• 1 673 € pour la vente de marchandises
• 2 885 € pour les prestations de services commerciales ou artisanales
• 2 174 € pour les professions libérales
Comment sont calculés les droits à la retraite du micro-entrepreneur ?
Régime général
Tout d’abord, le calcul de la retraite du micro-entrepreneur s’effectue à partir de la moyenne des revenus de ses 25 meilleures années. C’est le même principe que pour les salariés.
Le montant de la retraite de base équivaut à 50% du revenu moyen, à condition d’avoir validé tous ses trimestres ou de partir à la retraite à 67 ans (taux plein).
De plus, le montant de la retraite de base est plafonné à 50% du plafond de la sécurité sociale. Pour 2023, il correspond à 43.992€ annuel (3666€ mensuel). Une personne partant à la retraite en 2023 aura donc une retraite de base qui n’excédera pas 1833€ par mois, hors cas de majoration de retraite.
À la retraite de base s’ajoute la retraite complémentaire. Elle est calculée sur un système de points acquis en fonction des cotisations versées. La valeur du point évolue chaque année. Pour 2023, la valeur du point est de 19,394€. On parle de « valeur d’achat » du point.
Ensuite, le calcul du montant de la retraite complémentaire est le suivant :
- Nombre de points acquis X Valeur du point lors du départ en retraite.
Il s’agit dans ce cas de la « valeur de service » du point, qui elle aussi change chaque année. Pour 2023, elle est de 1,28€.
Régime CIPAV
Si votre activité dépend de la CIPAV, le calcul est un peu différent. En effet, on retrouve un système de points pour la retraite de base et pour la retraite complémentaire. Les cotisations retraite que vous versez tout au long de votre carrière sont donc converties en points.
Le nombre de points que vous aurez acquis sera ensuite multiplié par la valeur du point lors de votre départ en retraite. Pour 2023, la valeur du point est de :
- 0,6075€ pour la retraite de base
- 2,77€ pour la retraite complémentaire
La validation des trimestres
Pour bénéficier d’une retraite à taux plein, un micro-entrepreneur doit avoir validé un certain nombre de trimestres durant sa carrière. Pour valider un trimestre, vous devez déclarer un montant minimal de chiffre d’affaires. On définit ce montant minimal à partir des critères suivants :
- 150 fois la valeur du SMIC horaire au 1er janvier de l’année
- Le taux d’abattement appliqué sur votre CA en fonction de votre type d’activité : 71% pour la catégorie BIC Activité commerciale, 50% pour la catégorie BIC prestations de services, 34% pour la catégorie BNC.
Pour résumer, vous validerez un trimestre si le montant de vos revenus, après avoir déduit l’abattement forfaitaire, est au moins égal à 150 fois le SMIC horaire. Pour 2023, ce montant est de 1690,50€.
On peut donc estimer le montant minimal du CA à réaliser pour valider un trimestre à :
- 5829,4€ pour la catégorie BIC activité commerciale
- 3381€ pour la catégorie BIC prestations de services
- 2561,4€ pour la catégorie BNC
Par ailleurs, il n’est pas possible de valider plus de 4 trimestres par an, même si, par exemple, vous cumulez une fonction de salarié et un statut de micro-entrepreneur.
À quel âge un micro-entrepreneur peut-il partir en retraite ?
Le calcul de l’âge de départ à la retraite du micro-entrepreneur est le même que pour tout salarié. Il ne dépend pas non plus de sa caisse de retraite (SSI ou CIPAV).
Depuis le 1er septembre 2023, la dernière réforme des retraites (2023) s’applique. Cela concerne notamment le report de l’âge légal de départ en retraite. Retrouvez les toutes dernières actualités sur l’âge de départ en retraite dans notre article sur la réforme des retraites 2023 !
SUSpension réforme 2023 par lecornu le 12 Nov 25 : nouveaux âges de départ à la retraite
| Année de naissance | Âge légal de départ à la retraite | Nombre de trimestres requis |
| 1963 | 62 ans et 9 mois | 170 |
| 1964 | 62 ans et 9 mois (au lieu de 63 ans) | 170 (au lieu de 171) |
| 1965 (nés du 1ᵉʳ janvier au 31 mars) | 62 ans et 9 mois (au lieu de 63 ans et 3 mois) | 170 (au lieu de 172) |
| 1965 (nés du 1ᵉʳ avril au 31 décembre) | 63 ans (au lieu de 63 ans et 3 mois) | 171 (au lieu de 172) |
| 1966 | 63 ans et 3 mois (au lieu de 63 ans et 6 mois) | 172 |
| 1967 | 63 ans et 6 mois (au lieu de 63 ans et 9 mois) | 172 |
| 1968 | 63 ans et 9 mois (au lieu de 64 ans) | 172 |
| 1969 | 64 ans | 172 |
| 1970 | 64 ans | 172 |
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